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3月1日，2024年度个税汇算开动，好多东说念主齐期待拿到退税“红包”。世界两会召开在即，个税编削也成为众所瞩方针焦点话题。

《逐日经济新闻》记者获悉，世界东说念主大代表、盛名经济学家、辽宁大学校长余淼杰本年将提交议案——《对于截止调整优化个东说念主所得税税率，更好促进自制分享的建议》。

余淼杰代表建议：将个税起征点提高至10万元/年（目下为6万元/年），类似抚养老东说念主、子女教师等专项附加扣除后，家庭年免税额度可达16万元，以定向消弱中等收入群体包袱，开释糜费后劲；建议将最高边缘税率降至40%，以进步外洋东说念主才竞争力。

“糜费动能不及、外洋税收竞争加重等问题仍制约高质地发展进度。”余淼杰代表在收受《逐日经济新闻》（以下简称NBD）记者专访时说：“优化个东说念主所得税轨制成为深入财税编削、激活内需后劲、促进社会自制的过失握手。”

图为世界东说念主大代表余淼杰的两会建议

优化个税轨制是“过失握手”，有三大原理

NBD：个税编削一直备受眷注。刻下个税编削为怎样此纷乱？

余淼杰：2024年，中国经济在复杂多变的外洋环境和里面结构性矛盾中连续承压。宏不雅经济呈现复苏态势，糜费动能不及、外洋税收竞争加重等问题仍制约高质地发展进度。

在此布景下，优化个东说念主所得税轨制成为深入财税编削、激活内需后劲、促进社会自制的过失握手。

NBD：如何意会这个“过失握手”？个税编削的必要性与纷乱性体当今哪些方面？

余淼杰：优化个东说念主所得税轨制的必要性与纷乱性，主要体当今以下三个方面。

一是提振住户糜费、开释内需后劲，亟需税收政策精确发力。

2024年全年社会糜费品零卖总数为48.79万亿元，同比增长3.5%。虽保持正增长，但与新冠疫情前水平（同比增长8.0%）比较，增速显赫放缓，糜费复苏动能仍显不及。究其原因，中等收入群体行为糜费主力，其税后可主宰收入增长受限，类似教师、医疗等刚性支拨压力，阻挠了糜费升级。

二是搪塞外洋东说念主才竞争与税收博弈，要求税制对标公共标杆。

公共产业链重构布景下，税收政策成为列国争夺高端资源的中枢器具。好意思国的个东说念主所得税最高税率为37%，而我国仍保管45%的最高边缘税率，高端东说念主才税后收入竞争力不及，致使可能加重“高端东说念主才逆差”。

若是责问最高边缘税率，不错更好地勾引外洋高端东说念主才，进步咱们的外洋竞争力。

三是推动共同富足，需强化税收对三次分派的疗养功能。

连年来，我国慈善捐赠界限在连续扩大，2023年社会捐赠总数达1363.8亿元，同比增长25.7%，但捐赠主体结构失衡问题越过，即始终依赖企业主导，个东说念主捐赠占比较低。究其根源，我国税收引发政策存在轨制短板。比如，现行政策功令个东说念主捐赠税前扣革职额为应征税所得额的30%，且不能跨年度结转，这严重阻挠了民间公益活力。

提高个税起征点，定向消弱中等收入群体包袱

NBD：您在议案中建议“提高个税起征点至10万元/年”。为什么是10万元？有什么考量？

余淼杰：我建议将个税起征点提高至10万元/年，类似抚养老东说念主、子女教师等专项附加扣除后，家庭年免税额度可达16万元，包括：10万元起征点+3.6万元抚养老东说念主+2.4万元子女教师+其他扣除。

这么不错隐藏年收入12万~16万元的中等收入群体，合座政策将大幅开释糜费后劲，拉动社会糜费品零卖总数增长。

余淼杰代表建议个税起征点从6万元/年提高至10万元/年，图为个税默示图

具体而言，同步在北上广深等高成腹地区试点10万元/年的起征点，重心缓解高房价挤压效应；中西部地区则通过“抚养老东说念主扣除翻倍+返乡服务补贴”组合，激活县域基础糜费阛阓。

这么，通过“世界普调+区域试点”双轨策略，保险中等收入群体普惠减负，并相反化破解区域糜费阻挠贫苦，为“提低扩中”方针提供多档次救济，为寂静社会、自制分享注入中枢动能。

责问最高边缘税率，进步外洋东说念主才竞争力

NBD：您在议案中建议责问最高边缘税率至40%，这是否会影响税收自制？如何均衡外洋竞争力与收入疗养？

余淼杰：责问最高边缘税率并非毁灭自制，而是通过“结构性优化”进步外洋东说念主才竞争力。

我国现行个税最高边缘税率为45%，已偏离外洋竞争力基准。我建议将最高税率降至40%，与好意思国（37%）、新加坡（24%）等经济体接轨，以缩小高端东说念主才税后收入差距。

以年薪200万元为例，税率调整后，税后收入从110万元增至130万元，将显赫进步对外洋东说念主才的勾引力。

此外，可确立跨境东说念主才税收特区，对得当条目的境外众人实施“五年免税期”政策，参考深圳市境外东说念主才税收补贴政策，为境外高端东说念主才提供个东说念主所得税财政补贴。

余淼杰代表还建议确立跨境东说念主才税收特区，图为东说念主才补贴默示图

我国税率与政策的调整不仅是税制优化，更是公共改进成分派置才气的策略升级，为我国中枢本领攻坚战储备过失东说念主力成本。

强化三次分派税收引发，激活民间公益活力

NBD：如何通过税收引发激活三次分派？个东说念主捐赠政策不错从哪些方面冲破？

余淼杰：刻下我国个东说念主捐赠占比低，根源在于税收引发不及。

我建议提高个东说念主捐赠的税前扣除比例，从刻下的30%进步到40%~50%，并允许未使用额度跨年度结转，最多延续五年。这么一来，不仅能引发更多东说念主参与公益，也能让捐赠行径变得愈加可连续。

其次，简化捐赠过程是过失。通过推出“电子捐赠单子”系统，捐赠者不错更绵薄地进行捐赠阐述和税收抵扣，大幅镌汰捐赠手续措置期间，进步捐赠者的参与度。

另外，需要加强捐赠资金的透明度，确保公益口头实在落地，也能增强公众对慈功德业的信任。为此，不错要求公益组织依期公开捐赠用途和口头审计发扬，确保资金的高效使用。

与此同期，还不错确立一些奖励机制，极度是对捐赠大额资金的个东说念主或企业，给以一定的税收优惠或荣誉名称，进一步荧惑社会各界参加公益功绩。

通过这些递次的抽象激动，将有用推动社会钞票的合理再分派，促进更平凡的自制分享。